大阪・関西を中心として、小川会計事務所は資金調達及び経営計画のサポートを積極的に行っています。資金調達における交渉のコツ、資料作成の指導など様々な側面からあなたをサポートいたします。
資金繰り
- 小さな会社の財務戦略、借入入金は長期がよいのか？
- 小さな会社の財務戦略：会計を丁寧にやらない！
- 小さな会社の財務戦略：社長の会社の連結決算！
- 小さな会社の財務戦略：資金繰り表の作成！
- 小さな会社の財務戦略：保証協会の保証料率！
- 国民生活金融公庫民営化
- 融資を受けたお金はどこへ行った？？
- リスケジュール
小さな会社の財務戦略、借入入金は長期がよいのか？
「毎月現金の残高が減っていくんだ!」こんな社長さんの声を本当によく聞きます。なぜか会社にお金が残っていないのです。
ほとんどの中小零細企業の場合、仕入、外注先にどんどんお金が流出します。売上金は手形でもらって、現金化するまで商品仕入れから数えて8ヶ月なんて決してめずらしくありません。当然、人件費等の運転資金も必要なんでどうしても借入が必要になる！（その前に借りなくても済む方法を考えないといけないんですけどね。）
さあ、ここで、経営者の財務戦術能力の有無が問われることになります。資金繰りの悪い会社は金融機関からお金の借り方が基本的に誤っている。
ポイントは2つ。
「返済期間はどんなことがあっても長期にしておく」
「借りたお金を簡単に流出させない！自己管理を厳しく行う！」
〜零細企業の社長は、このことを決して忘れてはいけないと思います。「〜ってこれじゃ借入減らないじゃないか」こんな声も聞こえてきそうです。
そうですよね。借金は出来るだけ早く返してムダな利息も払いたくない。早く健全な財務状態にしておきたい経営者もきっと多いと思います。
しかし、実際社長が思っているように売上好調が継続する保証はどこにもありません。3，000万円を3年返済で銀行から借りてしまった場合、1年間で1，000万円ずつ返済しなくちゃいけない。これって会社の利益から出すんですよ。少しでも苦しくなれば、どうせまた「借りる」結果になってしまうのです。
その時に銀行が快く貸してくれる保証があるのでしょうか？今、金融機関は、自行の収益の回復のためもあってどちらかというと「貸したい！！」環境にあります。
「貸し渋り」「貸し剥し」なんて時代も昔はあったんですが、皆さんもうお忘れではないですよね。
あの時の中小企業の黒字倒産は、「取引先の不渡手形」だけではなく、短期融資の継続の実行が行われなかったことにあるのです。これが原因で「手形不渡り」にもつながっていくのです。
経済環境はいつどのように変化するのかわからない。「貸し渋り」「貸し剥し」もいつ訪れるかわからない。取引先の倒産も「民事再生法」の施行で実行しやすい環境にあります。（実際は再生なんですけどね。）全部負担は、零細企業の社長（連帯保証人ですからね。）が背負い込まなくてはならなくなります。
振出手形は確かに便利ですから、資金繰りを楽にする一つの手段です。しかし倒産予備軍になったようなもんです。
支払手形の期日管理のために経理に人件費等経費がかかるのも問題です。零細企業の採るべき行動ではないような気がします。経理とか総務は、単純軽装備につきるのです。
毎日、社長が資金繰りの事で頭がいっぱいになっていてはいけません。社長自身が粗利益をあげていくことにエネルギーを費やせる環境を作らなくてはならないのです。借入金の支払利息は、保険料のようなものだと考えていただきたいのです。
ただ認識しなくてはならないのは、人間という動物は「お金があるとその分使ってしまう」傾向があるということです。運転資金融資を受けたのはいいが、あっという間にお金が無くなってしまったという話は本当によく聞きます。
資金繰りに余裕があるのはいいんですが、自己管理を怠れば、自己破産をするサラリーマンのようになってしまうのも時間の問題でしょう。
要するに自己管理の問題。「資金管理力」「資金繰り予想」の強化も必要なのですが、従業員20人以下の零細企業の場合これらは、経理職員の責任ではありません。責任はあくまでも社長にあるのです。
小さな会社の財務戦略：会計を丁寧にやらない！
私は、中小企業の経営において、「会計に重要性がある」と思ったことは一度もありません。
「経理のだらしない会社に発展は望めない」
という某大手税理士団体が言っているのは本当です。
私もそう思うのです。
しかし、中小零細企業は、会計の前に、粗利益増大にお金と時間というエネルギーのほとんどを費やすべきだと考えています。
経理を丁寧にやる前にやらなければならないことがたくさんあるのです。丁寧に科目ゴム印を使用し振替伝票を作成するのも結構大変な作業ですよね。やめる気になったらやめることは出来るはずです。使用する会計科目を減らすだけでもスピードはグンとあがります。
税務申告は正しく行わなければなりませんが、「科目名称」などは、自社で使用しやすいものを採用するのがベストです。そのことで税務署に文句を言われることは決してありませんから。
零細企業では、社長が会社にお金を貸し付けることは珍しくありません。こういったものは、会計のルールでは、「短期借入金」とか「長期借入金」とかに分類されますが、まったく別科目の「社長借入金」という項目を作成する方が社長にとってはお金の流れはずっと把握しやすくなるものです。
金融機関も喜びますよ！
車両や設備のローンも「未払金」等の科目に分類されますが、通常の経費の未払金の支払いとは違いますから、科目も「車両ローン」とし、「設備投資支払い」が社長にわかるようにしてもよいのです。
経理の人件費にお金がかけることが出来ない中小零細企業は無理せず経理、記帳をアウトソ−シングすればいいのです。その分浮いたお金、時間をその他の記録管理にむけていただきたいのです。
「記録の重要性」これだけは皆さんに強く訴えておきます。
今月の新規開拓件数、見込客増加件数、お客との接触時間、クレームの内容から件数など仕入、製造から在庫管理その他経理とは直接関係ない記録でもきっちり管理することなのです。私の勝手な推測ですが「経理のきっちりしている発展している会社」というのは、こういった経理以外の記録もきっちりしている会社が多いということなんでしょう。
そして自社の目標数字に厳しいということなんでしょう。そんな会社の社長は「お金のことを考えるのが面倒くさい」なんて決して思わないでしょう。
私は、経営者に会社数値を試算表という形で一刻も早くお知らせし、粗利益増大のお手伝いがしたいと思っています。
中小零細企業が大企業のルールを真似て会計にお金をかけることは間違っています。
過去記録はとらないと永遠に忘れ去られてしまいます。良かったことも、悪かったことも人間はあっという間に忘れる動物です。以前私は、経営者も日報を書くべきだと申し上げました。この積み重ねが経営計画策定の基礎になるからです。とても具体的なものですから実践的な計画書になるでしょう。
小さな会社の財務戦略：社長の会社の連結決算！
会社の1番の資産は何か？これは社長自身であると私は考えています。
「何を言っている！社員に決まっている」
という社長さんのお答えも少しはわかるんですが、それは社長さんが謙遜されているかまったく経営にやる気がないのかどっちかでしょう。
研修にお金を投じる場合、社員よりも社長自身に投じる方がよっぽど効果的なのです。従業員が10人以内の会社になってくると特にそれが顕著になります。そして社員教育は社長自身の手でやっていくべきなのです。
この1番の資産が借入金の連帯保証をしていらっしゃいます。奥さんも、国民生活金融公庫、保証協会など国の関連になると、連帯保証人になっているところは多いでしょう。
すると社長が会社の貸借対照表を見る場合、会社だけでなく社長の個人財産から借金まで考慮に入れておいた見た方がよい場合だってあるわけです。会社にお金が残っていなくても社長個人の預金残高がたくさんあればＯＫの場合だってあるわけです。
住宅ローンから車のローン、生命保険だって考慮に入れなければ最低限度の社長の生活維持は、会社の利益がもたらせてくれるわけですからその資産負債の認識は絶対なのです。
当然、不動産等資産は、会社、社長とも決算書に載ってる価格ではなくあくまでも時価が重要になってきます。売掛金も回収可能額で計上しなおします。お金に換算出来ない繰延資産なんかはゼロ評価です。こうやって評価しなおすと会社はとたんに債務超過になったりするもんですから、なぜ毎年法人税支払っていかないとならないのか急に腹がたってくるもんです。
「やっぱり現実は儲かってなかったんだ！」
最も私が申し上げている話は、会社の売上が10億円の壁を突破した成熟会社には100％当てはまらないのかもしれません。こういった会社が次の成長をめざすには次のステップというか壁を突破してもらわなければなりません。社長にもそのスキルが求められます。そういう意味からしてもやっぱり
「会社の1番の資産は社長である。」といいきれてしまいます。
小さな会社の財務戦略：資金繰り表の作成！
先日、大阪商工会議所住之江・住吉支部主催のセミナーの講師をしたときのことです。「小会社の資金繰り」に関する内容で、年間予想資金繰り表作成方法についての話もさせていただきました。
このお題で講師をやると毎回思うのですが、資金繰り表作成方法をセミナーで伝えるのは本当に難しい。私の作った一般事例を用いるのですが、これが受講者に合致している場合が非常に少ないのです。だから非常に理解しづらい。手形での回収、手形の割引裏書ありで、いろんなパターンがあるのです。
で、私は最終的にこう言い切ってしまうのです。
「資金繰り表はとにかく経営者自身が自分の思うがままに作ってみてください。とにかく一回自分で作ってみることが重要です。そうしないと絶対にわかりません。」
（すみませんね。ただ単に私の教え方がヘタなんです。）
まぁ何でもそうなんですが、やってみることが重要です。やってみて適度に失敗していただきたいと思います。
要は、経営者自身が、鉛筆ナメナメしながら体で覚えていただくことが非常に重要なんです。
小さな会社の財務戦略：保証協会の保証料率！
平成18年4月より信用保証協会の保証料率に改定があったのはご存知ですか？これまで一律であった保証料率（1．35％）が企業の財務内容に応じて（0．5％から2．2％）の9区分となったのです。
悪い財務状況の小さな会社はもともと保証協会の保証なしに借りることは困難だったわけですから、これからもっと大変です。良い会社はずっと有利になる？もっともそんな会社はプロパーで借りてしまいますか？あくまで平成18年4月1日保証申込分からなので前のものについては影響ありませんからね。
で、この保証料率0．5％から2．2％の9区分はどのようにして決められるのか？これが一番気になるところではないでしょうか？
実は会社の決算書の内容を「ＣＲＤ（中小企業信用リスク情報データベース）」というスコアリングシステムに入力することで決まってしまうのです。自社の財務状況が、同業他社の大量データと比較してどの位置付けにあるのかということですね。ちなみに、平均的な料率は、現行と同じ程度の1．35％となるそうです。
それじゃ、その「ＣＲＤ」とは一体何か？経済産業省の発案により設立され210の金融機関が会員であるＣＲＤ協会が管理する約200万の中小企業データが蓄積されている中小企業に関する日本最大のデータベースです。このＣＲＤそのものは公表されていませんし、具体的な評価方法もオープンになっていません。実際に融資を申し込むときにならないと保証料率がわからないのです。
しかしインターネットで中小企業基盤整備機構ホームページに「経営自己分析システム」という同様のものが開示されているのです。決算書の内容を入力するだけです。同業種中小企業の平均データとを比較し「収益性、効率性、生産性、安全性、成長性」を診断するものです。両方とも国のやることです。このシステム、かなり近いものではないでしょうか。一度試してみてください。
また、「中小企業の会計に関する指針」に準拠した決算書を作成していることに税理士がサインすることによって保証料率が0．1％引き下げられるという制度が導入されています。私の顧問先でも何件かこの特典を利用しています。ということは、私もチェックしてサイン出来るようなキチンとした決算書を作成しなければならないということなんですね。
やっぱり資金調達はまず、「決算書ありき！」です。こういった評価等も意識して決算書作成指導をしていかなくてはいけません。
国民生活金融公庫民営化
あなたはご存知ですか？
平成20年10月に
国民生活金融公庫がなくなります。
「ウソでしょう？？」
「ホントです。」
でも、「日本政策金融公庫」に移行するんです。
「あ〜よかった。名前がかわるだけなんでしょう。」
「それだったら今までと何にもかわらないんでしょう。」
そこまで単純に考えていいのか実のところ私もわかっていません。
でも、わかっていることは、「日本政策金融公庫」は、
民営化されるんです。
政府系の金融機関が統廃合されるんです。
だから中小公庫も商工中金も国民生活金融公庫もいっしょになって民営化です。
民営化は政府がやり始めていることです。
年金の問題といいまったく信用のできない政府のやっていることです。
格差社会を推進する政府のやっていることです。
中小企業の資金調達に影響はまったくないのか？
これまでのように資金が零細企業に流れるのか？？
最近私は少し怖くなっているんです。
融資を受けたお金はどこへ行った？？
「お金がない！」
「この前銀行から融資を受けたお金はどこへ行った？？」
こんな話もよく聞きます。
お金がない・・・
よく考えてみると、
「ちょっと前はお金があった」
そう考えるべきなんでしょう。
「そもそもお金がなくなるのはお金があるからなくなるんだ！」
と、私は考えるようにしています。
「はなっから無いお金は絶対になくなりませんから・・・」
だから私は中途半端な融資なら受けるべきではない！
と、考えるのです。
それはなぜか？？？！
私がこの仕事をしていて中小企業の資金繰りを見ていて思うこと。
お金が出て行く瞬間というものがあるんです。
それは融資を受けた直後です。
当たり前といえば当たり前なんですが・・・・
しかしお金が出て行く金額が問題です。
もともと仕入代金等に必要であった必要運転資金以上にお金が出ていっているような気がするのです。
運転資金でもいいですし、設備資金でもかまいません。
必要な資金が1000万円だったとしましょう。
しかし実際はその1000万円より大きな金額での融資が実行されるケースがあります。
仮に融資を1500万円受けることが出来たとします。
自分が稼いだわけでもないのに一瞬だけそこにお金が増えたような錯覚がおきてしまうのです。
500万円増えた錯覚が起きてしまう経営者が結構多いのです。
これがクセモノだと私は思っています。
お金が無いから、経営者は知恵を振り絞り売上代金の回収を急ぎ手形取引をやめ、本当に粗利益に化けるのかどうか不明な費用の検討を必死になって行い支出をくい止めなんとか会社にお金を残そうとするわけです。
節税のために頑張って費用を捻出する経営者もいますが、お金があるから節税も実行出来るんですね。
でもそのお金って融資のときに使い切れず残った分かもしれませんよね。
自分が稼いだわけでもないお金が存在するのは安心ですが返さないといけないものならこれは本当に厄介です。
「儲かったから節税する＝お金を使う」
というのは危険すぎるんです。
「あなた会社の決算書は税金を計算するための決算書で本当の経営状態を表す決算書ではない！」
こういったことが最近はいろんな書籍で紹介されるようになりました。
本当に儲かっていなくても税金は発生しますからね！
日本の税制は先取りシステムだから仕方ないんです。実質貸倒れの不良債権でも経費と認めてもらうにはかなり高いハードルが必要です。儲かっているようにみえる決算書になっているだけです。
お客さんにもよく言われるんです。
「借りたお金にヒモでもついていると何に使ったかわかるんだけどね・・・」
小さな会社の経営者は、借りたお金がいつの間にかわからなくなってしまうんだろうと思います。
経営者の管理能力が完全に問われているんです。
「でも他にもやらないといけないこともあるし忙しいんですよ（泣）！先生」
でもやっぱりそこは自分でなんときゃしなきゃいけない。
でないと、
「はじめっかから商売なんかしちゃいけない」
と思うのでうす。
言っておきますが・・
毎月試算表を分析したからってどうにもなりません。何も見えません。
まして会計事務所が作成したものならなおさらです。
経営者自身の体に叩き込むような管理をしなければなりません。
私にも当然？借金はあります。
ローンもあればリースもあります。
残高はどんなことがあっても月一回は手帳に書き込んでいます。
パソコンではやりません。
あえて手で書き込むことに意義があります。
預金残高も同じです。
その部分は変にストイックな自分がいますが、会社を潰す人にはそんなストイックさは見られません。
経営者自身の体に叩き込むような管理の方法・・
それを経営者とともに考えていきたいと思っています。
リスケジュール
私は、現在お客さんの金融機関からの借入金の毎月の返済額を減額する交渉（リスケジュールと言います）の支援を行っています。
会社の経営状態が悪くなって借入金の月々の返済が困難になったときに、新たな融資を受けるのではなく、返済額の減額の交渉を行うものです。
月一回の勉強会はこんなときの力強い味方です。
リスケジュールの交渉を受けてもらえるかどうかは、
「リスケジュールに応じて事業再生が可能であると銀行に思わせることです」
ちなみに交渉はすべて私だけで行うわけではありません。
私はあくまでも交渉時のフォローはしますが、経営改善をどう進めていくのかなどの事業計画は社長自身が説明できないと銀行は絶対了解してくれません。
�．螢好吋献紂璽襪離妊瓮螢奪箸蓮▲螢好吋献紂璽訝罎篭箙圓陵算颪�受けられません。
��格付けが大きくさがりますので金利も大幅にあがります。
こういった交渉中は社長のメンタリティが弱くなるケースが非常に多いです。
「何言ってるんですか！うちはそんな条件には応じられませんよ！」
「来月までには全額返済してもらいますからね！」
とにかくいろんなことを言われるんですから当然精神的にも消耗します。
だから
私の仕事は社長の精神面もフォローしなければなりません。
会社の経営者が本気で取り組んでくれる決意がある限り私も一緒になって戦っていきたいと思います・・
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